要讓企業(yè)沖鋒陷陣，需要為其適度裁減輜重。
最近財政部公布了最新財政數(shù)據(jù)，今年前5個月全國一般公共預算收入同比下降2.8%，全國一般公共預算支出同比增長3.4%；全國稅收收入同比下降5.1%，且增值稅、企業(yè)所得稅和個稅都出現(xiàn)同比下降，凸顯經(jīng)濟體系中需求約束明顯。
基于現(xiàn)價統(tǒng)計的財政收入同比下降、不變價計算的GDP同比增長，這一剪刀差警示，近年來紓緩需求收縮的工作可能亟須進行進一步審視和評估，以對癥下藥。
稅費等財政收入源于經(jīng)濟活動，也受益于并影響著經(jīng)濟活躍度，尤其是中國這種以流轉(zhuǎn)稅為主的國家。
在預算支出結(jié)構和財政赤字等相對穩(wěn)定的情況下，稅收的同比下降，無疑增加了政府增收減支等壓力。
隨著“金稅四期”試點逐步推進，我國稅費征繳能力逐步加強，這導致在分稅制下地方優(yōu)惠政策觸發(fā)了企業(yè)層面復雜的稅務籌劃，引起了企業(yè)較大關切。
為此相關部門應對市場主體的稅負痛感予以高度重視。國家稅務總局最近明確表示，稅企雙方始終休戚與共，依法組織收入是稅務部門的基本職責，支持企業(yè)發(fā)展是稅務部門的應盡之責，廣大經(jīng)營主體好，國家稅收才能好。同時，審計署25日披露的《國務院關于2023年度中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》顯示，審計稅務和海關部門稅費征管等方面存在征管不夠嚴格和制度漏洞造成稅款流失，以及未全面落實減稅降費政策等問題。這些都顯示，政府對公平稅負的高度重視。
那么，當下市場的稅負究竟痛感如何？這需從稅制結(jié)構、稅率、稅前扣除及預算支出等多角度審視。
中國稅收是以增值稅等流轉(zhuǎn)稅為主，對納稅人來說，如增值稅只要有增值部分，不管企業(yè)盈利與否，都需繳納，如果不能順利轉(zhuǎn)嫁出去，會實際形成企業(yè)負擔。在需求收縮大背景下，由于增值稅抵扣鏈條不夠完善，存在一些企業(yè)難以充分抵扣，另外一些企業(yè)因各種因素不能及時完全獲得增值稅留抵退稅，這占用一些企業(yè)部分現(xiàn)金流，給企業(yè)造成一定負擔。
就稅率而言，隨著稅收征繳水平提升，企業(yè)感知到現(xiàn)金流壓力。從稅前扣除來看，部分稅種的稅前扣除有待放寬。比如企業(yè)所得稅等的稅前抵扣標準上，這種嚴格的稅前抵扣標準也是因為過去稅收征管能力較弱做的對沖安排，即通過嚴格限定稅前抵扣標準，避免企業(yè)亂攤派成本，這導致企業(yè)的部分費用無法在稅前作為成本抵扣，從而侵蝕企業(yè)的利潤。隨著當前稅收征管技術的提升，企業(yè)的部分運營費用難以有效在稅前扣除。
從預算支出結(jié)構看，當前決策層明確政府要過緊日子，需通過預算改革進行有效落實。
新一輪稅改需站在國家治理的大局，為中華民族偉大復興打造大國競爭性稅制，推進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，助推中國式現(xiàn)代化。
這就要求首先立足在“政”的角度，基于全國統(tǒng)一大市場的宏圖，理順中央地方財權事權關系，并以此為基礎推進預算制度改革和稅制改革。如預算制度改革要基于政府與市場的邊界，做到權責對等、侵權必償?shù)?，細化每一項預算支出，打破部門預算傳統(tǒng)，同時在預算制度改革上，還需加快推進精兵簡政、簡政放權等改革，通過政府行政體制改革和政府職能調(diào)整，從制度上降低政府運行成本。
同時，在稅制改革上，一是完善分稅制，健全地方稅體系，同時加快推進直接稅為主的稅制轉(zhuǎn)型。
經(jīng)濟是一場基于合作的獵鹿博弈，在經(jīng)濟處于需求約束的當下，最需通過輕稅薄賦，為企業(yè)卸載輜重，讓經(jīng)濟休養(yǎng)生息。唯有如此，避免企業(yè)負重而行，經(jīng)濟復蘇才能匯聚輕舟已過萬重山的底氣和實力。
一財評論員