12月30日，萊紳通靈發(fā)布公告稱，公司董事馬峻、蔄毅澤因涉嫌職務(wù)侵占，被公安機(jī)關(guān)調(diào)查 。
公告顯示，今年7月份以后，萊紳通靈就通過(guò)內(nèi)部自查懷疑馬峻、蔄毅澤侵占公司財(cái)產(chǎn)，11月20日公司向公安機(jī)關(guān)進(jìn)行了報(bào)案，當(dāng)日公安機(jī)關(guān)便進(jìn)行了處理。有意思的是，萊紳通靈在一個(gè)多月后才將此事對(duì)外公布。更有意思的是，在12月21日的董事會(huì)上，馬峻、蔄毅澤又被董事會(huì)提名為新一屆董事。董事會(huì)明知董事涉嫌職務(wù)侵占，為何還要提名并交股東大會(huì)審議？公司內(nèi)控失靈？
內(nèi)控堪憂
公開(kāi)資料顯示，馬峻、蔄毅澤是夫妻關(guān)系，馬峻直接持有公司25.13%的股份，為公司控股股東、實(shí)控人之一；蔄毅澤直接持有公司5.55%的股份，與馬峻構(gòu)成一致行動(dòng)關(guān)系。
與馬峻、蔄毅澤構(gòu)成一致行動(dòng)關(guān)系的還有沈東軍。沈東軍為公司控股股東、實(shí)際控制人之一，直接持有公司31.16%的股份。沈東軍、馬峻、蔄毅澤三位一致行動(dòng)人合計(jì)持有萊紳通靈64.03%的股份，牢牢把握著公司絕大多數(shù)表決權(quán)。
事實(shí)上，沈東軍還是馬峻的妹夫，即馬峻是沈東軍的大舅子。這意味著，萊紳通靈的實(shí)控權(quán)，看似掌握在帶有家族氣息的“一家人”中。
但令人遺憾的是，一位實(shí)控人及其妻子涉嫌侵占公司財(cái)產(chǎn)，這件事本身就反映了公司內(nèi)控不嚴(yán)。如果一家公司的內(nèi)控制度完善，不會(huì)給董事、高管侵占公司財(cái)產(chǎn)以可乘之機(jī)。
如果說(shuō)馬峻、蔄毅澤涉嫌侵占公司財(cái)產(chǎn)的事實(shí)發(fā)生在2015年前，不能說(shuō)明公司現(xiàn)在內(nèi)控制度不嚴(yán)。但下述事實(shí)或能說(shuō)明公司內(nèi)控制度“形同虛設(shè)”。
公告顯示，2020年7月，南京市稅務(wù)局第一稽查局在對(duì)萊紳通靈例行檢查中，發(fā)現(xiàn)公司在2005年至2015年期間（公司上市前）有稅務(wù)違法嫌疑，嫌疑人主要為馬峻、蔄毅澤，并請(qǐng)求南京市公安局機(jī)關(guān)協(xié)助調(diào)查，南京市雨花臺(tái)區(qū)公安局經(jīng)偵大隊(duì)負(fù)責(zé)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查。對(duì)此，萊紳通靈進(jìn)行了全面的內(nèi)部自查，通過(guò)自查，發(fā)現(xiàn)馬峻、蔄毅澤侵占公司財(cái)產(chǎn)，涉嫌職務(wù)侵占。公司于2020年11月20日向南京市公安局雨花臺(tái)分局進(jìn)行了報(bào)案，同日收到受理通知。
在稅務(wù)局的稽查和在公司的內(nèi)部自查下，都發(fā)現(xiàn)了馬峻、蔄毅澤涉嫌職務(wù)侵占的行為，可萊紳通靈董事會(huì)依然于12月21日提名馬峻、蔄毅作為下一屆董事，并提交股東大會(huì)審議。
董事馬峻、蔄毅澤侵占公司財(cái)產(chǎn)的嫌疑很大，其是否符合董事資格？《公司法》第146條規(guī)定，“因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年”屬于不得擔(dān)任公司董事的事由之一。
盡管馬峻、蔄毅澤侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為還不能確定為犯罪，但二人繼續(xù)擔(dān)任公司董事，仍對(duì)公司重大事項(xiàng)有決策權(quán)，這是否會(huì)影響監(jiān)管部門(mén)對(duì)二人涉嫌犯罪行為的偵查？公司是否應(yīng)更加審慎？
此外，從公司上市以來(lái)高管頻繁變動(dòng)的情況來(lái)看，萊紳通靈內(nèi)部“危機(jī)”或已顯現(xiàn)。2017年4月，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人朱躍華離職。2018年1月，王芳卸任董事、董事會(huì)秘書(shū)、常務(wù)副總裁三職。2018年8月21日，公司監(jiān)事會(huì)主席莊甌離職；同日，公司監(jiān)事王曉文離職。2018年9月，公司董秘蔣悅離職。2019年1月，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人周傳波離職；2019年2月，公司董事、常務(wù)副總裁趙堅(jiān)離職，公司副總裁王慶成離職；2019年5月，公司董事Jiang Jacky 離職；2019年7月，公司獨(dú)立董事韓虎離職；2020年8月，沈東軍卸任董秘一職。多名董監(jiān)高離職，尤其是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人換了兩位、董秘?fù)Q了三位，萊紳通靈內(nèi)部治理的穩(wěn)定性還有待提高。
財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或失真
公告顯示，萊紳通靈通過(guò)自查發(fā)現(xiàn)，公司2005年-2015年（公司上市前）與供應(yīng)商的交易中，進(jìn)貨金額與付款金額存在較大差異。盡管公告沒(méi)有顯示“較大差異”的具體數(shù)額，但從被稅務(wù)機(jī)關(guān)及公安機(jī)關(guān)調(diào)查的事實(shí)看，這個(gè)較大數(shù)額可能會(huì)影響到公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。
萊紳通靈在年報(bào)中并沒(méi)有披露前五大供應(yīng)商的具體名稱。招股書(shū)顯示，公司鉆石的第一大供應(yīng)商為Eurostar Diamonds International S.A．在中國(guó)的控股子公司歐陸之星鉆石（上海）有限公司及上海歐寶麗實(shí)業(yè)有限公司，2013年、2014年、2015年及2016年1-6月公司向其采購(gòu)的金額占總采購(gòu)額的比例分別為44.75%、44.93%、57.14%和44.45%，同時(shí)，公司前五大供應(yīng)商的采購(gòu)金額占總采購(gòu)額的比例在80%左右。
值得關(guān)注的是，萊紳通靈第一大供應(yīng)商還是公司關(guān)聯(lián)方。招股書(shū)顯示，盧森堡歐陸之星為歐陸之星鉆石（上海）有限公司及上海歐寶麗實(shí)業(yè)有限公司控股人，同時(shí)，盧森堡歐陸之星為萊紳通靈現(xiàn)第三大股東。#p#分頁(yè)標(biāo)題#e#
饒有趣味的是，萊紳通靈向兩家關(guān)聯(lián)方采購(gòu)的金額呈滑坡式下降。2016年前，關(guān)聯(lián)采購(gòu)比例都在38%以上（2013-2016年金額分別為2.31億元、4.26億元、3.06億元、3.66億元），2017年-2019年，關(guān)聯(lián)采購(gòu)比例分別下降至16.26%（1.59億元）、9.71%（0.69億元）、8.59%（0.64億元）。
事實(shí)上，自2017年以來(lái)，萊紳通靈采購(gòu)總金額也急劇下降。2016-2019年，公司向供應(yīng)商采購(gòu)總額分別為7.79億元、5.97億元、4.28億元和3.98億元，萊紳通靈并沒(méi)有披露采購(gòu)金額急劇下降的原因。
簡(jiǎn)單說(shuō)，采購(gòu)金額急劇下降，說(shuō)明公司主營(yíng)業(yè)務(wù)不振，無(wú)須過(guò)多采購(gòu)。但公司上市一年后，采購(gòu)金額就迅速下降，是否具備商業(yè)合理性？尤其是關(guān)聯(lián)采購(gòu)不斷下降，并結(jié)合公司上市前進(jìn)貨金額與付款金額存在較大差異的事實(shí)，公司招股書(shū)數(shù)據(jù)的真實(shí)性存疑。