長江商報記者 徐佳
A股“轉板第一股”觀典防務（688287.SH）內控存重大缺陷被立案。
日前，觀典防務公告，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國證監(jiān)會決定對公司及實際控制人高明立案調查。
長江商報記者注意到，觀典防務及高明此番被查與公司存在的非經(jīng)營性資金占用及違規(guī)擔保事項不無關系。事實上，近一個月以來，觀典防務內控缺失問題被擺上臺面。繼審計機構對公司財務報告內部控制出具了帶否定意見的審計報告之后，上交所發(fā)函關注、獨董督促整改接踵而來。
直至此次，觀典防務才詳細披露了非經(jīng)營性資金占用及違規(guī)擔保事項。截至目前，公司預付其他非流動資產中，仍有共計1.59億元未歸還，構成實際控制人及其關聯(lián)方對上市公司的資金占用。不僅如此，公司還存在1.38億元的定期存單處于質押受限狀態(tài)，同時存在為其他公司無商業(yè)實質的保理業(yè)務提供融資便利、公司作為最終付款方的情況，對應債務金額為3552.56萬元，上述金額均為2024年新增。
作為A股目前唯一一家直接由北交所轉板成功的上市公司，觀典防務上市次年業(yè)績大幅下滑，2023年公司實現(xiàn)凈利潤和扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤（扣非凈利潤，下同）同比減少71.3%、73.1%。
公司及實控人被立案調查
5月28日晚間，觀典防務公告，公司于當日收到中國證監(jiān)會對公司及實控人下發(fā)的《立案告知書》，因公司及實際控制人高明涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國證監(jiān)會決定對公司及實際控制人高明立案調查。
同時，觀典防務還宣布，基于公司經(jīng)營發(fā)展需要，結合個人工作安排，高明申請辭去公司總經(jīng)理職務，辭職后其將繼續(xù)擔任公司董事長及董事會戰(zhàn)略委員會召集人職務，工作重心將調整為公司董事會的戰(zhàn)略引領及重大事項決策。
長江商報記者注意到，觀典防務及高明此番被查與公司存在的非經(jīng)營性資金占用及違規(guī)擔保事項不無關系。
同日晚間，觀典防務還披露了一份自查報告，將公司涉及的內控亂象公之于眾。據(jù)其披露，關于非經(jīng)營性資金占用方面，截至2023年末，公司預付其他非流動資產余額2.29億元。其中，涉及1680.29萬元為于2024年履行的項目，其余其他非流動資產余額為2.12億元。
截至2024年4月28日，公司收回其他非流動資產余額2.12億元和退還補償金（實控人對資金占用的補償）593.33萬元，合計2.18億元。2024年4月29日，公司在上述收回的基礎上轉出1.41億元。截至目前，上述款項仍未歸還。
觀典防務指出，上述資金中，形成2023年末其他非流動資產余額的資金流出構成實際控制人及其關聯(lián)方對上市公司的資金占用。其中，2022年流出1.39億元，2023年流出1.45億元。2024年4月轉出的1.41億元構成實際控制人及其關聯(lián)方對上市公司的資金占用。
目前，觀典防務2023年末預付款項涉及的前十大供應商余額合計2599.26萬元，經(jīng)公司自查，其中不具備商業(yè)實質且款項未歸還金額1854.11萬元。
綜上，目前仍有共計1.59億元未歸還，構成實際控制人及其關聯(lián)方對上市公司的資金占用。
在資產受限、違規(guī)擔保等方面，觀典防務稱，截至2023年末，公司存在8800萬元仍處于質押狀態(tài)的定期存單，以及4460萬元受限保證金，系為其他公司提供無商業(yè)實質的融資便利。公司歷史上存在3.02億元的定期存單質押和3100萬元的受限保證金，截至2023年末均已解除。
目前，觀典防務仍存在1.38億元的定期存單處于質押受限狀態(tài)，其中3000萬元為關聯(lián)方昭陽文化提供的質押擔保；同時存在為其他公司無商業(yè)實質的保理業(yè)務提供融資便利、公司作為最終付款方的情況，對應債務金額為3552.56萬元，上述金額均為2024年新增。
內控被出具否定意見
觀典防務的內控缺陷問題，在近一個月時間內成為市場關注的重點。
長江商報記者注意到，在上月末年報披露之時，觀典防務就曾公告，公司自查發(fā)現(xiàn)存在以銀行定期存單對外提供質押擔保的情形。不僅如此，觀典防務的年報審計機構對公司2023年度財務報告出具了帶保留意見的審計報告，并對公司2023年12月31日的財務報告內部控制出具了帶否定意見的審計報告。
針對上述事項，上交所火速對觀典防務發(fā)出關注函，要求公司對非標意見所涉事項補充披露相關信息。
5月6日，觀典防務還收到三名獨立董事共同提交的《督促整改意見函》，督促公司及時回復問詢函，并強化與改善內控制度，糾正違規(guī)擔保行為。但直至此次被立案調查，觀典防務才將前述非經(jīng)營性資金占用及違規(guī)擔保事項自查及整改情況對外公布。
需要注意的是，按照4月30日發(fā)布的新《上市規(guī)則》，至2024年10月31日過渡期結束，如觀典防務未整改完畢，公司股票將會被實施其他風險警示。此時，距離觀典防務在科創(chuàng)板上市僅有兩年時間。
作為“轉板第一股”，觀典防務曾帶著光環(huán)上市。資料顯示，2020年7月觀典防務在新三板精選層掛牌。2022年5月25日，觀典防務轉板至科創(chuàng)板上市，也是目前唯一一家直接轉板成功的上市公司。
2023年，觀典防務業(yè)績大幅下滑，當年實現(xiàn)營業(yè)收入2.12億元，同比減少27.12%；凈利潤和扣非凈利潤2502.13萬元、2277.02萬元，同比減少71.3%、73.1%。
對此，觀典防務表示，主要原因系受宏觀經(jīng)濟環(huán)境及相關行業(yè)中期調整影響，部分項目驗收確認延后所致。
今年一季度，觀典防務實現(xiàn)營業(yè)收入4794.8萬元，同比增長29.66%；凈利潤和扣非凈利潤588.38萬元、583.12萬元，同比減少4.07%、17.51%。
二級市場上，公布被立案消息之后，5月29日觀典防務股價大跌14.98%，報5.45元/股，創(chuàng)下公司轉板上市后最低水平。截至5月30日收盤，觀典防務報5.58元/股，今年以來股價累計已跌去44%。